欧州連合の財務大臣は、EUの課税規則を簡素化することで合意した。 オンラインセラー。 このようにして、 VATを登録する場所 欧州連合の各国では、オンライン販売業者は最終的に欧州連合全体に対して単一の税金還付を申請できるようになる。これにより、 管理費 と eコマース企業にとってのコストさらに、欧州諸国からの税金還付額を増やす。
El 欧州連合の領事館 エストニアは昨日、これらの新しい規則のすべてを採用し始めました。エストニアの財務大臣は、これらの新しいさまざまな規則のすべてが、 VAT制度 彼らはヨーロッパをデジタル経済に適した場所にしようとしている。 「企業の経費削減と加盟国の税金還付の増加の両方を達成できるでしょう。 これは私たちの大統領職の最優先事項の一つでした」とトーマス・トニステ氏は言う。
起業したばかりの起業家にとっては、このプロセス全体がずっと簡単になります。 年間10.000ユーロ 彼らは引き続き適用することができる あなたの居住国のVAT規則これにより、国境を越えた販売量がまだ少ない段階で、複数の税務当局に登録するという複雑な手続きを回避できる。
VATとは何ですか？また、なぜ電子商取引においてそれほど重要なのでしょうか？
VATまたは 付加価値税 （最も一般的な名称はVAT）は、ほぼすべての消費に課される消費税です。 商品やサービス 欧州連合内で使用または消費するために売買されるもの。これは、製造、流通、最終消費者への販売など、サプライチェーンのすべての段階に適用されます。 部品の購入輸送、梱包、保険、または配送。
欧州レベルでは共通の法規制が存在するものの、各加盟国は独自の規制を定めている。 VATの種類 （一般料金、割引料金、超割引料金、無料料金、または駐車料金）および特定のアプリケーションの詳細。オンライン販売者の場合、これは消費者の所在地と製品またはサービスの種類に応じて、 異なるVAT率 彼らの出身国のそれと同等である。
実際には、EUに設立された企業の場合、EU域内での商品の販売のほとんどがVATの対象となり、税金は 消費国 クライアントから。それどころか、 第三国への輸出 原産地ではVATは課税されませんが、購入者は輸入国で税金と関税を支払い、販売者はすべての税金と関税を徴収する必要があります。 documentación aduanera 免除を正当化するため。
EU域内におけるオンライン販売規制と10.000万ユーロの閾値
新しいルールは次のことも意味します オンラインセラー 旧来の国別通信販売制度の適用範囲を超えると、製品を販売するすべての加盟国でVAT登録を行う必要はなくなります。欧州委員会が提供した情報によると、これらの義務により企業は約 1カ国あたり8.000ユーロ 欧州連合加盟国で販売する場合に適用される。欧州委員会は、この新規則により企業にとって2.3万ユーロの節約になり、加盟国にとって7万ユーロの税金還付が増加すると推定している。
この新しい枠組みの重要な要素は 10.000ユーロの単一しきい値 EU域内のすべての越境B2C販売に適用されます。他のEU諸国のエンドユーザーへの総売上高がこの金額を超えない限り、事業者は引き続きこの規定を適用できます。 設立国におけるVAT制限を超えたら、 仕向国の付加価値税 各販売ごとに、価格調整、請求書作成、申告を行う。
B2B取引において、クライアントが 有効なVAT番号を持つ企業または専門家 他の加盟国では、商品の配送は域内取引とみなされ、通常は原産地での付加価値税が免除されるため、VIESシステムで付加価値税番号を確認し、各国の該当する様式で取引を申告することが義務付けられています。
OSSワンストップショップとフォーム369でコンプライアンスを簡素化
販売者が販売するすべての国で登録する必要がないようにするため、EUは OSSワンストップショップ （ワンストップショップ）このシステムにより、eコマース事業者は以下のことが可能になります。
- 登録は一度のみ 加盟国における識別には、モデル035などの特定の様式を使用してください。
- 申告して支払う すべての仕向国に対応するVATを単一の定期申告書で、次のようなモデルを使用して 369モデル.
- 複数の税務登録を避けることで、 管理コスト また、異なる税制における誤りのリスクも挙げられます。
EUに設立された企業、EU域内の消費者に販売する非欧州企業、およびさまざまな状況に合わせたOSSスキームがいくつかあります。 IOSSインポート 低価格商品の場合。いずれの場合も、申告は完全に電子化され、識別国の税務当局の電子オフィスを通じて行われ、その後、当該オフィスが他の加盟国に税金を分配します。
OSSを正しく使用するには、ベンダーは 売上を正確に管理する 国、製品の種類、税率ごとに分類し、請求書、配送伝票、顧客所在地の証明を保管する必要があります。よくある間違いは、オンラインストアの税設定を調整したり、シングルウィンドウシステムに期限内に登録したりせずに、10.000ユーロのしきい値を超えてしまうことです。
第三国との取引、デジタルサービス、および地域特有の事情
eコマースが販売する場合 EU域外の国々英国、米国、ラテンアメリカなどの国では、販売は輸出とみなされ、通常は原産地でのVATが免除されます。ただし、購入者は 輸入税 また、貴国が定めた関税が適用され、販売者は、商品が欧州連合から実際に輸出されたことを証明する十分な書類（輸送書類、税関登録、電子領収書など）を提出しなければなりません。
の分野 デジタルサービス 消費者に提供されるサービス（ソフトウェアのダウンロード、自動化されたオンラインコース、サブスクリプション、デジタルコンテンツ、またはウェブホスティング）の場合、一般的なルールは、VATが課税されるのは 顧客の国 多くの場合、最初の1ユーロから課税されるため、供給者は利用者の居住州に対応するVAT率を適用し、物品取引と同様に、単一の窓口を通じて決済を行う必要があります。
次のような地域では、 カナリア諸島、セウタ、メリリャ 付加価値税（VAT）は適用されず、代わりに地方税（IGICおよびIPSI）が適用されます。スペイン本土またはバレアレス諸島に拠点を置くオンラインストアの場合、これらの地域の消費者への販売は、税務上、別地域との取引として扱われるため、VATを含まない請求書の発行と、それぞれの地域における特定の税関手続きへの準拠が必要となります。
この組み合わせのおかげで 調和された規則 欧州レベルでは、OSS/IOSSや共通基準といったシステムを通じて、EUは不正行為の削減、欧州企業と非EU企業間の競争の均衡を図るとともに、オンライン販売業者がEU域内外で事業を拡大するための、より明確でシンプルな枠組みを提供することを目指している。